IIA: “Linee guida contro la corruzione per gli internal auditor” (13 giugno 2014)

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Fonte: TheIIA.org
The Institute of Internal Audit  (rappresentata in Italia da AIIA, Associazione Italiana Internal Auditors) ha pubblicato nel mese di giugno 2014 il documento “Practice Guide: Auditing Anti-bribery and Anti-corruption Programs” (disponibile gratuitamente in pdf per gli associati, acquistabile a 25 dollari per i non associati)  
Si tratta di “Linee guida” di ausilio all’internal auditor per la valutazione del rischio di corruzione nell’ambito delle proprie attività di assessment.
Come è noto, infatti, le imprese sono soggette, anche a causa della globalizzazione, a gravi danni  finanziari e reputazionali a causa del “rischio corruzione”.
La guida identifica le componenti chiave e le responsabilità dell’auditor  grazie all’identificazione di 2 possibili approcci:

  • auditare ogni unità organizzativa e funzione aziendale riguardo l’esistenza ed il rispetto di un programma di “anticorruzione” verificando l’esistenza della corretta sensibilizzazione, del risk assessment, di politiche e procedure
  • prevedere uno specific “assessment anticorruzione” in tutti gli audit; per esempio un “audit finanziario” potrebbe includere un controllo delle transazioni in contanti, o un audit sui fornitori potrebbe includere una due diligence delel terze parti coinvolte.

Entrambi gli approcci dovrebbere prevedere analisi dei dati (data analytics) per individuare possibili indicatori di allarme (red flags) e ottenere alter evidenze di audit come indicato nelle linee guida.
Secondo l’Anti-Bribery and Corruption Benchmarking Report pubblicato da Kroll e Compliance Week i rischi di corruzione sono in aumento.
La nuova linea guida di IIA è complementare alla “Practice Guide, Internal Auditing and Fraud” del 2009 sempre pubblicata da IIA.

Table of Contents

  • Executive Summary
  • Introduction
  • Global Landscape
  • Effective Anti-bribery and Anti-corruption Programs and the Role of Internal Audit
  • Risks, Red Flags, and Audit Activities
  • Appendix 1: Comparison of Legislation in Select Countries
  • Appendix 2: Internal Controls: Update Based on COSO Elements
  • Appendix 3: Sample Audit Procedures
  • Appendix 4: References

Allegato

  • The Institute of Internal Auditors, “Auditing anti-bribery and anti-corruption programs”, Practice Guide, June 2014 (pdf , 305 K, 26 pp.)

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